Sälja en elbil som ägs av företaget

Momsen följer avdragsrätten

Ett företag får normalt inte dra av moms vid köp av personbil. Undantagen är bilar för återförsäljning i bilhandel, uthyrning, taxitrafik, transport av avlidna och körkortsutbildning. Om företaget inte fick dra av momsen vid köpet ska ingen moms tas ut vid försäljningen, förutsatt att bilen är en anläggningstillgång och inte en omsättningstillgång. Fick företaget däremot dra av momsen – till exempel ett hyrbilsföretag – ska moms tas ut när bilen säljs.

Finansiell leasing räknas som inköp av personbil om det uppenbart framgår av avtalet att äganderätten går över eller att utköpspriset är lågt i förhållande till marknadsvärdet. Då gäller samma bedömning som vid köp.

Så tänker handlaren som köper

För en bilhandlare är inköpta bilar omsättningstillgångar. Handlaren ska ta ut moms vid vidareförsäljningen även på bilar köpta från privatpersoner, men kan då välja vinstmarginalbeskattning (VMB): moms beräknas bara på skillnaden mellan försäljnings- och inköpspris. VMB kräver att bilen köpts från någon som saknade avdragsrätt – en privatperson, eller ett företag som säljer bilen momsfritt som anläggningstillgång.

Det betyder att din momsfria faktura är precis vad handlaren vill ha. En faktura med öppen moms hindrar däremot VMB vid vidareförsäljningen. Vid VMB ska handlarens egen faktura inte visa momsbelopp utan texten 'vinstmarginalbeskattning för begagnade varor', och köparen får inte dra av moms.

När en anställd eller ägaren köper ut bilen

Skattepliktiga förmåner ska värderas till marknadsvärdet, det vill säga vad den anställda skulle ha betalat för motsvarande vara. Köper en anställd ut sin förmånsbil under marknadsvärde uppstår en förmån på mellanskillnaden. Ett värderingsintyg från en oberoende tjänst – Bilpriser.se erbjuder sådana just för utköp av tjänstebil – dokumenterar att priset var marknadsmässigt. Ett skriftligt bud från en uppköpare fungerar som ytterligare underlag.

Har företaget dragit av momsen på bilen eller hela momsen på hyran ska bilförmånen dessutom uttagsbeskattas med 20 procent av förmånsvärdet i utgående moms.

Försäljning till utlandet

Export av bil till en plats utanför EU är momsfri och redovisas i fält 36 i momsdeklarationen. Momsfri försäljning är dock inte export bara för att köparen är utländsk: bilen måste levereras utanför EU eller uppfylla villkoren för tillfällig registrering. Inom EU kan bilen säljas utan svensk moms till en momsregistrerad köpare som anger sitt VAT-nummer, om bilen transporteras ut ur Sverige med dokumentation. Se guiden om export.

Vilka uppköpare tar företagsbilar

GoCar, viköperdinbil, Blocket och Flippet anger uttryckligen att företagsbilar tas emot; Kvdbil säljer regelmässigt företags- och leasingbilar på auktion. Carla, Riddermark och Kamux anger inget uttryckligt i villkoren – fråga. Ägarbytet måste göras på registreringsbevis del 2 när minst en part är ett företag; bilhandlare kan ofta anmäla det digitalt åt dig.

Checklista

1. Avgör om momsavdrag gjordes vid inköpet och om bilen är anläggnings- eller omsättningstillgång.
2. Utan avdragsrätt: fakturera utan moms och skriv varför på fakturan – handlaren kan då använda VMB.
3. Med avdragsrätt: lägg på moms, eller tillämpa exportreglerna om bilen lämnar EU.
4. Vid utköp av anställd eller ägare: värdera till marknadsvärde med skriftligt underlag.
5. Gör ägarbytet på registreringsbevis del 2 och bokför försäljningen mot bilens restvärde.